A NAV tudni akar jutalékról és az utazós barterről is – ezek után fizetni kell

Mikor merül fel ajándékozási illeték két magánszemély között, kell-e adót fizetni az értéke után? Miként lehet szabályosan kezelni, ha egy barát segítségét történetesen egy ajándék utazással hálálják meg? Nehéz kérdések ezek – és nem ezen törjük a fejünket, amikor ajándékozunk.

K. A.

A jog nyelvén az ajándék két magánszemély között ingyenesen vagy kedvezményesen juttatott vagyoni érték, ami után alapesetben nem kell adózni. – Az SZJA-mentesség azonban nem alkalmazható, ha a juttatás a magánember vagy egy más – jogi – személy termékértékesítéséhez vagy szolgáltatásához kapcsolódik. Ez alapján természetesen a magánszemély által megszerzett hálapénz sem lehet adómentes – hangsúlyozza közleményében az EU-TAX könyvelési, adózási szakportál.

Önbevallás

A jótékonysági céllal, és bárki által hozzáférhetően közzétett felhívás alapján kapott adomány, vagy az ünnepekhez kapcsolódó ajándék azonban adómentes. Ennek feltétele, hogy az a magánszemélytől ellenérték, -szolgáltatás nélkül érkezzen.

Ha valaki például segít ismerősének egy pályázat elnyerésében, és ezért cserébe az befizeti őt egy utazásra, akkor a juttatásban részesülőnek az ajándék után adót kell fizetnie. A köszönetképpen adott ajándék értéke alapján jövedelmet kell megállapítani, a tételes költségelszámolás vagy a 10 százalékos költséghányad levonása után. Ez után a jövedelem 85 százalékára 15 százalékos SZJA és 17,5 százalékos szociális hozzájárulás fizetendő.

Nem egyszerű

Ha egy ingatlan értékesítésében segít az ismerős, rokon, és ezért – ajándékként, baráti alapon – jutalékot kap a befolyt vételárból, akkor a pénz adóköteles. Ezek önálló tevékenységből származó jövedelemnek minősülnek, s így nincs felső értékhatáruk a szociális hozzájárulás szempontjából. Más megközelítésben: a törvény alapján akkor mentes az ajándékozási illeték alól az ingóság, ha az adományozónak, vagy a kedvezményezettnek SZJA- illetve szocho-fizetési kötelezettsége van. Ebből következik, hogy ha adómentes az ajándék, felmerülhet az ajándékozási illeték fizetési kötelezettség.

Felső határ

Az ajándékozás akkor lesz illetékköteles, ha okiratot állítottak ki róla, vagy az átadott érték több, mint 150 ezer forint – az illeték mértéke pedig 18 százalék. Ezt nem kell megfizetni, ha az ajándékot egyenes ági rokon, házastárs kapja, vagy jótékony célú közadakozásból származik. Ide tartozik, ha tudományos, művészeti, oktatási, közművelődési, közjóléti célra juttatják az ajándékot. Fontos azonban, hogy a NAV felé a bejelentési kötelezettség az illetékmentes jogügyletre is vonatkozik.